Latente Steuern

Veranstaltungs-Beschreibung

Die Bilanzierung latenter Steuern rückt sowohl nach HGB als auch nach internationalen Rechnungslegungsgrundsätzen immer stärker in den Fokus der Bilanzierung. Wer latente Steuern ermittelt, sollte nicht nur über fundierte Fachkenntnisse verfügen, sondern insbesondere mit der Technik der Ermittlung latenter Steuern vertraut sein. Die Veranstaltung vermittelt daher vertieftes Wissen über die aktuellen Regelungen zur Bilanzierung latenter Steuern nach HGB und IFRS. Darüber hinaus erlernen Sie anhand von Beispielfällen, in welchen Schritten latente Steuern in der Praxis effizient ermittelt werden.

Inhalte
Methoden und Zielsetzung der Steuerlatenzrechnung
Deferral- und Liability-Methode, temporäre und permanente Differenzen, erfolgsneutrale und erfolgswirksame Bilanzierung latenter Steuern.
Bilanzansatz und Bewertung
Zugangsbewertung, Besonderheiten der aktiven Latenz, Behandlung steuerlicher Verlustvorträge, latente Steuern und Zinsschrankenregelung, Buchungstechnik bei der Steuerlatenzrechnung, aktive und passive latente Steuern auf ausgewählte Bilanzpositionen.
Ausweis/Anhangsangaben
Darstellung in der Bilanz und der Gewinn- und Verlustrechnung, Darstellung latenter Steuern im Anhang mit einem Schwerpunkt auf die steuerliche Überleitungsrechnung.
Ermittlung latenter Steuern in der Praxis
Grundstruktur von Tax Tools zur Ermittlung latenter Steuern, Einsatz von Tax Tools, Ableitung der steuerlichen Überleitungsrechnung.
Sonderfälle
Latente Steuern im Konzern, Unternehmenserwerb, sonstige Konsolidierungsvorgänge, Outside Basis Differenzen, Besonderheiten bei Personengesellschaften und Organschaften.


Ihr Nutzen
Erlenen Sie die fachlichen Grundlagen sowie die Methodik zur Ermittlung latenter Steuern. In diesem Seminar erfahren Sie,
- wie Sie latente Steuern im HGB-Abschluss und im IFRS-Einzel- bzw. Konzernabschluss korrekt ansetzen und bewerten,
- wie Steuerlatenzen im Zusammenhang mit Unternehmenserwerben zu behandeln sind,
- welche buchungstechnischen Besonderheiten zu beachten sind,
- wie Sie Anhangsangaben und eine Überleitungsrechnung praktisch aufbereiten und
- wie Sie typische Ermittlungs- und Reportingstools für latente Steuern einsetzen.

Weitere Infos:
www.haufe-akademie.de/75.77