Bilanzsteuerrecht aktuell

Veranstaltungs-Beschreibung

Die Anforderungen an Bilanzbuchhalter sind vielfältig, komplex und unterliegen zudem einem ständigen Wandel. In diesem Seminar werden die wichtigsten Regeln in diesem Aufgabengebiet systematisch und praxisorientiert mit Fallbeispielen aufgezeigt. Dabei liegt der Schwerpunkt auf der Anwendung der handels- und steuerrechtlichen Regeln zur Erstellung von Jahresabschlüssen. Ergänzend werden steuerliche, gesellschaftsrechtliche und betriebswirtschaftliche Neuerungen und Trends aufgezeigt. So sind Sie auch bei Jahresabschlussprüfungen und Betriebsprüfungen rechtlich auf der sicheren Seite.

Inhalte
Aktuelle Entwicklungen zum Bilanzrecht und Steuerrecht
Internationale und nationale Entwicklung des Bilanzrechts, Neuerungen aus Steueränderungsgesetzen, u. a. , Steuervereinfachung und E-Bilanz, Auswirkungen des BilMoG und der steuerlichen Neuerungen.
Anwendung auf einzelne Jahresabschlussposten unter Berücksichtigung neuerer Rechtsprechung
Anlagevermögen: Bewertung von immateriellen Vermögenswerten, Software, Geschäfts- oder Firmenwert, Neuregelung geringwertiger Wirtschaftsgüter, Herstellungskosten/Erhaltungsaufwand, Bewertung von Beteiligungen, Teilwertabschreibung börsennotierter Aktien.
Umlaufvermögen: Abgrenzung Anlage- und Umlaufvermögen, Bewertung des Vorratsvermögens und der Forderungen (Einzel- und Pauschalwertberichtigungen), Rechnungsabgrenzungsposten.
Eigenkapital: Eigenkapitalausweis bei Personen- und Kapitalgesellschaften, Ausweis des Jahresergebnisses und Offenlegung, Änderungen im Eigenkapitalausweis durch das BilMoG.
Rückstellungen: Rückstellungsarten und bilanzielle Regelung, Betrachtung ausgewählter Rückstellungsbereiche (Drohverluste und ungewisse Verbindlichkeiten, Abzinsung, Jahresabschlusskosten, Gewährleistungen, Altersteilzeit, Aufbewahrung und Dokumentation, Urlaub, Pensionen).
Verbindlichkeiten: Bewertung von Verbindlichkeiten (Abzinsung), Verbindlichkeitenspiegel, Gesellschafterdarlehen, Rangrücktritt, Forderungsverzicht und Patronatserklärung, Übernahme von schuldrechtlichen Verpflichtungen.
Steuerfreie Erträge und nicht abzugsfähige Aufwendungen: Dividenden und Veräußerungsgewinne nach § 8b KStG, beschränkter Schuldzinsenabzug nach § 4 Abs. 4a EStG, Zinsschranke (§ 4h EStG) und Gewerbesteuer (§ 4 Abs. 5b EStG).
Steuerlich motivierte Abzugsbeträge: Investitionsabzugsbetrag, Reinvestitionsrücklagen, Rücklagen für Ersatzbeschaffung.
Besonderheiten der Bilanzierungspraxis
Besonderheiten bei Personengesellschaften: Betriebsvermögen bei Personengesellschaften, Änderungen im Gesellschafterbestand, Behandlung negativer Kapitalkonten, Begünstigung nicht entnommener Gewinne (§ 34a EStG).
Besonderheiten bei Kapitalgesellschaften: aktuelle Rechtsprechung zur verdeckten Gewinnausschüttung, neue Entwicklung zu eigenkapitalersetzenden Darlehen, atypische Unterbeteiligung.
Neues zur Betriebsaufspaltung: Betriebsaufspaltung nach der Unternehmensteuerreform, § 3c EStG bei Pachtverzicht.
Bilanzpolitik und Bilanzmanagement
Optimierung durch Nutzung von handels- und steuerrechtlichen Gestaltungsmöglichkeiten, Gestaltungsmöglichkeiten vor und nach dem Bilanzstichtag, Bilanzierungs- und Bewertungsspielräume, Nutzung von Ermessensspielräumen.


Ihr Nutzen
Das Bilanzsteuerrecht und das Steuerrecht unterliegen grundsätzlich politisch motivierten Änderungen. Diese konsequent zu berücksichtigen und gezielt umzusetzen, stellt eine hohe Herausforderung in der Unternehmenspraxis dar. In diesem Seminar erfahren Sie anhand praktischer Übungen,
- welche (neuen) Regeln bei der steuerlichen Gewinnermittlung durch Bilanzierung zu beachten sind,
- welche Konsequenzen aus den Beziehungen zwischen Handels- und Steuerbilanz zu ziehen sind,
- welche Änderungen durch die Steueränderungsgesetze und Konjunkturprogramme eingetreten sind,
- welche Neuerungen aus dem Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz zu erwarten sind,
- welche Gestaltungsmöglichkeiten im Rahmen einer aktiven Bilanzpolitik nach neuem Recht bestehen und
- wie diese optimal genutzt werden können.

Weitere Infos:
www.haufe-akademie.de/75.75