Basiswissen Gemeinnützigkeitsrecht

Veranstaltungs-Beschreibung

Gemeinnützige Organisationen wie Stiftungen, GmbHs oder Vereine müssen sowohl bei der Beschaffung als auch bei der Verwendung finanzieller Mittel ständig die komplexen steuerlichen Vorgaben im Auge behalten, um nicht unnötig hohe Ertragsteuern und Umsatzsteuern zahlen zu müssen oder schlimmstenfalls die Gemeinnützigkeit zu verlieren. In diesem Seminar erfahren Sie, wie Sie die Beschaffung und die Verwendung der Finanzmittel gestalten müssen, um Ihre Ziele steuerbegünstigt verfolgen zu können.

Inhalte
Grundsätze des Gemeinnützigkeitsrechts
u. a. steuerliche Voraussetzungen, Verfahren, förderungswürdige Zwecke.
Organisationsformen für gemeinnützige Unternehmen
Chancen und Risiken bei Stiftung, GmbH, Unternehmergesellschaft (haftungsbeschränkt), Verein, Gründungsfehler.
Aktuelle Steuergesetze und Verwaltungsanweisungen
Jahressteuergesetz 2010, Jahressteuergesetz 2009, Unternehmensteuerreformgesetz 2008, Änderung des Anwendungserlasses zur Abgabenordnung ,Steuerliche Konsequenzen für gemeinnützige Organisationen.
Mustersatzungen, -verträge
Optimierte Klauseln und steuerliche Fallstricke.
Spenden oder Sponsoring
Einwerbung und Behandlung beim Empfänger und beim Leistenden.
Fallstricke im Spendenrecht
Neues Spendeabzugsrecht, Wertansatz der Spenden, Behandlung der Aufwandsspenden, Spenden an Stiftungen, Vermögensstockspenden bis zu 1 Mio. ?, Vertrauensschutz und Haftung beim Spendenabzug, Praxisfälle.
Abgrenzung der Tätigkeitsbereiche
Praktische Fälle zum ideellen Tätigkeitsbereich, zur Vermögensverwaltung, zum Zweckbetrieb und zum steuerpflichtigen wirtschaftlichen Geschäftsbetrieb.
Zweckbetrieb
Besonderheiten des Zweckbetriebs, ermäßigter Umsatzsteuersatz mit Einschränkung nach dem Jahressteuergesetz 2007.
Wirtschaftlicher Geschäftsbetrieb
Laufende Besteuerung des steuerpflichtigen wirtschaftlichen Geschäftsbetriebs, Bilanzierungspflicht oder Einnahme-Überschussrechnung.
Umsatzbesteuerung
Grundsätze zur Umsatzbesteuerung im Non-Profit-Bereich, neue Umsatzgrenze für die Vorsteuerpauschalierung, Vorsteueraufteilung auf den unternehmerischen und nicht unternehmerischen Bereich.
Vergütungen für Geschäftsführer und Vorstandsmitglieder
Kriterien zur Angemessenheit.
Mittelverwendung
Zeitnahe Mittelverwendung, Rücklagenbildung, Mittelverwendungsrechnung.
Auslagerung von Aktivitäten
Verpachtung von Werberechten, Überlassung von Arbeitskräften und Räumen, Ausgliederung steuerpflichtiger Aktivitäten (?Outsourcing?), Ausgliederung gemeinnütziger Aktivitäten, Übertragung eines steuerfreien Zweckbetriebs auf eine gemeinnützige oder steuerpflichtige Tochter-GmbH.
Haftungs- und strafrechtliche Risiken
Risikominimierung für die Geschäftsleitung und deren Mitarbeiter.
Aktuelle Rechtsprechung und aktuelles Verfahrensrecht
u. a. Umsatzsteuerpflicht von Mitgliedsbeiträgen, tauschähnlicher Umsatz bei Sponsoring, Verwaltungsdienstleistungen an angeschlossene Vereine als wirtschaftlicher Geschäftsbetrieb, rückwirkende Aberkennung der Gemeinnützigkeit, Abziehbarkeit von Spenden im EU-Ausland.


Ihr Nutzen
Gerade im Gemeinnützigkeitsrecht sind viele steuerliche Sachverhalte heftig umstritten. Somit ist das steuerliche Konfliktpotenzial erheblich. In der Praxis sehen sich die gemeinnützigen Unternehmen zudem dem Abbau von Zuschüssen ausgesetzt, der sie faktisch zwingt, ihr Leistungsangebot anzupassen. Anhand von wichtigen Fällen aus der Praxis erfahren Sie,
- wie Sie das steuerliche Risiko angesichts der rückwirkenden Aufgriffsmöglichkeiten des Finanzamts begrenzen können,
- welche Mängel in den Satzungen üblicherweise eine steuerliche Mehrbelastung darstellen,
- unter welchen Bedingungen der Gemeinnützigkeitsstatus aberkannt werden könnte,
- wie die Angemessenheit der Vergütungen von Vorständen oder Geschäftsführern bemessen wird und
- wie u. a. die Mittelausstattung gewerblicher Tochtergesellschaften zu gestalten ist.
Ihre Fragen leiten wir gerne an den Referenten vorab weiter.

Weitere Infos:
www.haufe-akademie.de/78.38